Qué gastos puede deducirse un autónomo en 2026 (con ejemplos)

Un autónomo puede deducirse cualquier gasto vinculado a su actividad económica que esté justificado con factura completa, registrado en sus libros y correlacionado con los ingresos. Entran la cuota de autónomos, los suministros, el alquiler, los seguros, la formación, el material y parte de los gastos del hogar si trabaja desde casa. Los gastos personales no son deducibles.

¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?

La Agencia Tributaria (AEAT) exige cuatro requisitos de forma simultánea, basados en la Ley 35/2006 del IRPF y su reglamento. No basta con haber pagado: hay que demostrar que el gasto sirve a la actividad y dejar rastro documental y contable de él. Estos criterios se aplican por igual en estimación directa normal y en la simplificada.

• Afectación a la actividad: el gasto se destina a la actividad económica, no al uso personal.
• Justificación: factura completa con tu nombre, NIF, concepto y desglose de IVA (Real Decreto 1619/2012). Un ticket simple no suele bastar.
• Registro contable: anotado en el libro de gastos e inversiones antes de presentar los impuestos.
• Correlación con los ingresos: el gasto guarda relación directa con la obtención de ingresos de la actividad.

¿Qué gastos puede deducirse un autónomo habitualmente?

En estimación directa, la mayoría de gastos ordinarios de la actividad son deducibles. La AEAT los agrupa en partidas como consumos de explotación, servicios exteriores y gastos del titular. Estos son los más frecuentes para un autónomo. Cuanto mejor separes tus facturas y tu cuenta profesionales de las personales, más fácil te será defender cada gasto ante una comprobación.

• Alquiler del local o de la parte de la vivienda afecta a la actividad.
• Cuota de autónomos (RETA) y, en su caso, la mutualidad alternativa.
• Suministros del local: luz, agua, gas, teléfono e internet.
• Compras de mercancías y material de oficina.
• Servicios de profesionales: gestoría, abogados, asesores.
• Seguros vinculados a la actividad (responsabilidad civil, local, salud con límites).
• Formación relacionada con la actividad y cuotas de colegios profesionales.
• Publicidad, marketing y software o herramientas profesionales.
• Amortización de bienes de inversión (ordenador, mobiliario) según las tablas oficiales.

¿Cómo se deducen los suministros si trabajas desde casa?

Si afectas parte de tu vivienda habitual a la actividad, puedes deducir agua, gas, electricidad, telefonía e internet aplicando el 30% sobre la proporción de metros cuadrados que uses para trabajar. Debes declarar esa afectación parcial en el modelo 036 o 037. Ojo: ese 30% se aplica solo a los suministros; el alquiler o los intereses de la hipoteca de la parte afecta se deducen por la simple proporción de metros, sin recorte.

“Los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, serán deducibles en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por 100 a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.”

— Agencia Tributaria (art. 30 de la Ley del IRPF)

¿Se pueden deducir el coche, las dietas y los seguros?

Aquí están los matices que más dudas generan. El criterio de Hacienda es estricto con los gastos de uso mixto, los que sirven a la vez para lo personal y lo profesional.

• Vehículo: en IRPF solo es deducible si se afecta en exclusiva a la actividad; para uso mixto la AEAT no admite la deducción, salvo actividades como taxi, transporte o agentes comerciales. En IVA se presume un 50%.
• Dietas de manutención: hasta 26,67 €/día en España sin pernoctar y 53,34 €/día con pernoctación (48,08 € y 91,35 € en el extranjero), pagadas por medios electrónicos en establecimientos de restauración.
• Cuota de autónomos: 100% deducible; las regularizaciones al alza suman como mayor gasto.
• Seguro de salud: deducible hasta 500 €/año por el autónomo y por cada miembro de su familia (1.500 € en caso de discapacidad).
• Ropa: solo si es uniforme o equipo de protección; la ropa de calle no es deducible.

Ejemplo: cuánto se deduce una diseñadora autónoma en Madrid

Laura es diseñadora gráfica, trabaja desde un despacho de 15 m² en su piso de 75 m² en Madrid y tributa en estimación directa. Este es el cálculo aproximado de sus gastos deducibles en un año (cifras ilustrativas).

• Cuota de autónomos: 960 € (80 €/mes).
• Suministros del hogar: 2.400 € × (15/75 = 20%) × 30% = 144 €.
• Software de diseño (suscripción anual): 720 €.
• Gestoría: 600 €.
• Formación (curso online): 300 €.
• Amortización del ordenador (2.000 € al 25% anual): 500 €.
• Total deducible aproximado: 3.224 €, que reducen su rendimiento neto. A un tipo marginal del 30%, suponen unos 967 € menos de IRPF.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir un gasto solo con el ticket, sin factura?

No con carácter general. La AEAT exige factura completa con tu nombre, NIF y desglose de IVA para deducir el gasto en IRPF e IVA. Un ticket o factura simplificada normalmente no permite deducir el IVA soportado. Pide siempre factura a tu nombre y NIF fiscal.

¿Se puede deducir una comida con un cliente?

Sí, como gasto de relaciones públicas o atención a clientes, siempre que esté correlacionado con la actividad, pagado por medios electrónicos y justificado con factura. Estos gastos tienen un límite del 1% de la cifra de negocio del ejercicio. Las dietas propias siguen el límite diario de 26,67 € en España sin pernoctar.

¿Cuándo se aplican estas deducciones?

Los gastos deducibles se restan de los ingresos cada trimestre en el modelo 130, el pago fraccionado del IRPF, y se regularizan en la declaración anual de la Renta. El IVA soportado deducible se declara en el modelo 303 trimestral.

¿Qué pasa si Hacienda no admite un gasto que me deduje?

En una comprobación, la AEAT puede regularizar la deducción y exigir la cuota no ingresada más intereses de demora, y una sanción si aprecia negligencia. Por eso conviene deducir solo gastos afectos, con factura y bien registrados, y conservar los justificantes durante cuatro años.